- Ставка
0%
- Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
ОСН – общая система налогообложения
- Возникновение права на освобождение
При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором компания получила статус участника.
- Уведомление налогового органа
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
- письменное уведомление по форме налогового органа;
- выписку из реестра участников;
- выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки.
- Подача налоговой декларации
Участник, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать льготу, налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты, не представляет.
- Продление права на освобождение
Для продления действия льготы участник не позднее 20-го января следующего года направляет в налоговый орган:
- уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
- выписку из реестра участников;
- выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки.
- Утрата права на освобождение
- по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
- со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
- со дня ликвидации или реорганизации компании;
Сумма налога за год, в котором наступили обстоятельства, указанные в пунктах 1-3, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.
- с 1-го числа года, в котором объем выручки, полученной участником, превысил 1 млрд руб.
Прибыль, полученная участником начиная с года, в котором наступили указанные обстоятельства, облагается налогом по ставке 0%.
Возникает обязанность по подаче налоговой декларации и расчету совокупного размера прибыли за этот налоговый период, по форме установленной налоговым органом.
Полученная прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке 20%, начиная с года, в котором совокупный размер прибыли превысил 1 миллиард рублей для участников-ИКЦ или 300 миллионов рублей для прочих участников (стартап или ИЦП), нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 миллиард рублей.
- Ставка
0%
Важно!
Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации.
- Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
ОСН – общая система налогообложения
- Возникновение права на освобождение
При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором компания получила статус участника.
- Уведомление налогового органа
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
- письменное уведомление по форме налогового органа;
- выписку из реестра участников;
- выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки.
- Подача налоговой декларации
Участник, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать льготу, налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты, не представляет.
Важно!
В случае выставления участником счетов-фактур с выделенной суммой НДС необходимо представлять налоговую декларацию и уплатить соответствующую сумму налога.
- Продление права на освобождение
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
- уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
- выписку из реестра участников;
- выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки.
- Утрата права на освобождение:
- по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
- со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
- со дня ликвидации или реорганизации компании;
- совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.
- Тарифы:
- обязательное пенсионное страхование - 14%
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0%
- обязательное медицинское страхование - 0%
- Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
ОСН и УСН
- Возникновение
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором участником был получен статус
- Уведомление налогового органа
Налоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении пониженных тарифов страховых взносов.
- Предоставление расчетов в налоговый орган
Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом.
- Продление права на освобождение
Участнику не требуется подавать документы на продление.
- Утрата права на освобождение
Пониженные тарифы страховых взносов не применяются для участника с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 миллионов рублей. Указанный совокупный размер прибыли рассчитывается нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил 1 миллиард рублей.
Для компаний, утративших статус, пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором статус был утрачен.
- Ставка
0%
- Система налогообложения
ОСН и УСН
- Возникновение права на освобождение и подача налоговой декларации
Со дня включения компании в реестр участников проекта и до дня ее исключения из указанного реестра, но не более 10 лет.
- Уведомление налогового органа
Налоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении права на освобождение от налогообложения.
- Подача налоговой декларации
Участник проекта обязан предоставлять в налоговый орган расчеты по авансовому платежу и налоговую декларацию по налогу по имуществу, а также документы:
- копию Свидетельства участника или выписку из реестра участников;
- данные учета доходов (расходов).
- Продление права на освобождение
Для подтверждения права на освобождение от налогообложения компания обязана представить в налоговый орган выписку из реестра участников проекта, а также данные учета доходов (расходов).
- Утрата права на освобождение
0%
- по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
- со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
- со дня ликвидации или реорганизации компании;
- совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.