Eng

Налоговые и таможенные льготы для участников проекта Сколково

Обращаем ваше внимание, что Фонд Сколково не является органом, уполномоченным давать официальные пояснения в сфере налогового законодательства.
В силу положений п. 1 ст. 34.2 НК РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах уполномочено давать Министерство финансов Российской Федерации, к которому налогоплательщик имеет право обратиться в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ.

  1. Ставка

    0%

  2. Система налогообложения, на которой возможно применение льготы

    ОСН – общая система налогообложения

  3. Возникновение права на освобождение

    При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором компания получила статус участника.

  4. Уведомление налогового органа

    Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:

    • письменное уведомление по форме налогового органа;
    • копию Свидетельства участника или выписку из реестра участников;
    • выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки.
  5. Подача налоговой декларации

    Участник, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать льготу, налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты, не представляет.

  6. Продление права на освобождение

    Для продления действия льготы участник не позднее 20-го января следующего года направляет в налоговый орган:

    • уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
    • выписку из реестра участников;
    • выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки.
  7. Утрата права на освобождение

     

    1. по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
    2. со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
    3. со дня ликвидации или реорганизации компании;

      Сумма налога за год, в котором наступили обстоятельства, указанные в пунктах 1-3, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

    4. с 1-го числа года, в котором объем выручки, полученной участником, превысил 1 млрд руб.

      Прибыль, полученная участником начиная с года, в котором наступили указанные обстоятельства, облагается налогом по ставке 0%.

      Возникает обязанность по подаче налоговой декларации и расчету совокупного размера прибыли за этот налоговый период, по форме установленной налоговым органом.

      Полученная прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке 20%, начиная с года, в котором совокупный размер прибыли превысил 1 миллиард рублей для участников-ИКЦ или 300 миллионов рублей для прочих участников (стартап или ИЦП), нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 миллиард рублей.

  1. Ставка

    0%

    Важно!

    Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации.

  2. Система налогообложения, на которой возможно применение льготы

    ОСН – общая система налогообложения

  3. Возникновение права на освобождение

    При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором компания получила статус участника.

  4. Уведомление налогового органа

    Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:

    • письменное уведомление по форме налогового органа;
    • копию свидетельства участника или выписку из реестра участников;
    • выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки.
  5. Подача налоговой декларации

    Участник, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать льготу, налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты, не представляет.

    Важно!

    В случае выставления участником счетов-фактур с выделенной суммой НДС необходимо представлять налоговую декларацию и уплатить соответствующую сумму налога.

  6. Продление права на освобождение

    Для продления действия льготы участник не позднее 20-го января следующего года направляет в налоговый орган:

    • уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
    • выписку из реестра участников;
    • выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки.
  7. Утрата права на освобождение:
Стартапы
ИКЦ
  1. по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
  2. со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
  3. со дня ликвидации или реорганизации компании;
  4. совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.
Страховые взносы
  1. Тарифы:

     

    • обязательное пенсионное страхование - 14%
    • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0%
    • обязательное медицинское страхование - 0%
  2. Система налогообложения, на которой возможно применение льготы

    ОСН и УСН

  3. Возникновение

    С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором участником был получен статус

  4. Уведомление налогового органа

    Налоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении пониженных тарифов страховых взносов.

    Информацию о получении организацией статуса участника проекта в налоговые органы представляет Фонд Сколково.

  5. Предоставление расчетов в налоговый орган

    Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом.

  6. Продление права на освобождение

    Участнику не требуется подавать документы на продление.

  7. Утрата права на освобождение

    Пониженные тарифы страховых взносов не применяются для участника с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 миллионов рублей. Указанный совокупный размер прибыли рассчитывается нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил 1 миллиард рублей.

    Для компаний, утративших статус, пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором статус был утрачен.

Налог на имущество

 

  1. Ставка

    0%

  2. Система налогообложения

    ОСН и УСН

  3. Возникновение права на освобождение и подача налоговой декларации

    Со дня включения компании в реестр участников проекта и до дня ее исключения из указанного реестра, но не более 10 лет.

  4. Уведомление налогового органа

    Налоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении права на освобождение от налогообложения.

    Информацию о получении организацией статуса участника проекта в налоговые органы представляет Фонд Сколково.

  5. Подача налоговой декларации

    Участник проекта обязан предоставлять в налоговый орган расчеты по авансовому платежу и налоговую декларацию по налогу по имуществу, а также документы:

    • копию Свидетельства участника или выписку из реестра участников;
    • данные учета доходов (расходов).
  6. Продление права на освобождение

    Для подтверждения права на освобождение от налогообложения компания обязана представить в налоговый орган выписку из реестра участников проекта, а также данные учета доходов (расходов).

  7. Утрата права на освобождение

    0%

Стартапы
ИКЦ
  1. по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
  2. со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
  3. со дня ликвидации или реорганизации компании;
  4. совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.